Steuerzentrumssteuerveränderungen 2003 2017. Das amerikanische Steuerzahler-Entlastungsgesetz von 2012, das zu Beginn des Jahres 2013 in Kraft trat, hat keine Bestimmungen, die sich direkt auf eine Aktienvergütung beziehen, allerdings Erhöhungen der Einkommensteuer, Kapitalgewinne und Dividenden indirekt Beeinflussen den Wert der Stipendien und die damit verbundene Steuerplanung Die folgenden Änderungen der Steuersätze gelten für Erträge aus Aktienoptionsübungen, beschränkte Bestände und RSU-Vesting, ESPP-Einkäufe, Verkauf von Aktien und Dividenden Siehe entsprechende FAQs, die die Steuern und Abrechnungssätze anzeigen Verschiedene Arten von Eigenkapitalrenditen. Die oberste föderale Verrechnungsquote für Ergänzungseinnahmen stieg auf 39 6 Ergänzende Einnahmen, wie z. B. Aktienvergütung, unterliegt einer von zwei pauschalen Zinssätzen, die mit den Ertragsteuersätzen verknüpft sind. Für insgesamt ergänzende Lohnzahlungen in Höhe von bis zu 1 Millionen während des Jahres ist der Satz 25 die Rate der dritten Einkommensteuer-Klammer Für aggregierte ergänzende Lohnzahlungen, die das Niveau von 1 Million in einem Kalenderjahr übersteigen, ist der Satz 39 6 die neue Rate der höchsten Einkommensteuer Klammer Die Sozialversicherungsquote kehrte nach einer vorübergehenden Kürzung auf 4 2 in den Jahren 2011 und 2012 zurück, da das neue Steuergesetz die Senkung der Lohnsteuer nicht verlängert hat. Die Sozialversicherungssteuer gilt bis zu einem gewissen jährlichen Einkommen 118.500 im Jahr 2016 und 127.200 in 2017 und nicht auf Jahreseinkommen oberhalb dieser Schwelle. Der Kapitalertragsteuersatz, der für die Erlöse aus einer Bestandsverkäufe gilt, erhöhte sich auf 20 Personen, deren jährlich steuerpflichtiges Einkommen einen bestimmten Betrag übersteigt. Im Jahr 2017 betragen die Schwellenwerte 418.400 für Einzelfilter und 470.700 Verheiratete gemeinsame filers Im Jahr 2016 waren die Schwellenwerte 415.050 für einzelne Filer und 466.950 für verheiratete gemeinsame Filer Für Steuerpflichtige, deren jährliches steuerpflichtiges Einkommen unter diesen Schwellen liegt, liegt der Spitzensatz der Kapitalertragsteuer 15 Der Steuersatz für Dividenden wuchs auf 20 für diese Steuerpflichtige Dies gilt für alle qualifizierten Dividenden, die auf dem Gesellschaftsbestand erhalten werden, die Sie besitzen oder auf nicht genutzten beschränkten Beständen, für die Sie einen Abschnitt 83 b Wahl eingereicht haben. Für Steuerpflichtige, deren jährlich steuerpflichtiges Einkommen unter diesen Schwellen liegt, bleibt der Spitzensteuersatz für qualifizierte Dividenden 15.Für Menschen mit Anreiz-Aktienoptionen das neue Steuerrecht indiziert die Einkommensbefreiung Beträge allgemein bekannt als AMT-Patch für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer Darüber hinaus das neue Steuerrecht indiziert die jährlichen AMT Einkommensbefreiung Beträge dauerhaft für die Inflation und machte zwei weitere wichtige Änderungen Die Gesetzgebung Nicht verlängern die rückzahlbare AMT Kredit, der für die Steuerjahren 2007 bis 2012 verfügbar war. Unabhängig von der American Taxpayer Relief Act, im Jahr 2012 die Affordable Care Act erhöht die Medicare Steuersatz auf Entschädigung Einkommen für Einkommensteuerpflichtige von 1 45 bis 2 35, und eine neue 3 8 Medicare Surtax gilt nun für Kapitalerträge, wie z. B. Kapitalgewinne aus Aktienverkäufen Diese beiden steuerlichen Änderungen wurden am 1. Januar 2013 in Kraft getreten. Für die Einkommensteuerzahler, die neuen Einkommensschwellen für erhöhte Steuersätze, Die neuen Medicare-Steuern und die Rückgabe von Freistellungsposten-Abzugsausschüttungen werden es attraktiver machen, die Einkommen in die Zukunft mit eingeschränkten Aktieneinheiten und Performance-Anteilseinheiten, die die Aufschiebung der Aktienausschüttung ermöglichen, zu einem verwandten FAQ. defer Gehalt und Bonus in Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne. Erhalten Sie Aktienoptionen, da Optionen die Möglichkeit zur Zeit des Jahres für die Erfassung von Einkommen, je nachdem, wann Sie sie ausüben. Diese Ansätze konzentrieren sich auf zwei Planungsziele 1 halten Ihr jährliches Einkommen unter den Schwellen für höhere Steuersätze und 2 Erkennung von Einkommen zu einem späteren Zeitpunkt, wenn Ihr jährliches Einkommen und Steuersätze werden, glauben Sie, niedriger sein. Für Menschen in der höchsten Steuer-Klammer, die Steuervorteile von ISOs über NQSOs wurden leicht reduziert, da die Spanne zwischen der höchsten ordentlichen Einkommensrate Und die Kapitalgewinnrate plus die 3 8 Medicare-Surtax ist jetzt 15 8 39 6 23 8 Dies ist weniger als die vorherige Ausbreitung von 20 35 15 Allerdings ist die größere Lücke zwischen der höheren Top-ordentlichen Einkommensrate und der Top-AMT-Rate noch 28 macht Es ist weniger wahrscheinlich, dass Einzelpersonen in der 396 Klammer die AMT aus einer ISO-Übung auslösen. Details von Planungsstrategien und Ideen im Zusammenhang mit dem American Taxpayer Relief Act und andere steuerliche Änderungen werden in verschiedenen Artikeln diskutiert. Finanzplanung Advanced Strategies. American Steuerzahler Relief Act und Medicare Surtax Auswirkungen auf Aktienoption und eingeschränkte Aktienstrategien. Podcast enthalten Die American Taxpayer Relief Act und die Affordable Care Act eingeführt Steuersatz Erhöhungen müssen Sie bei der Entscheidung, wann zu Ausübung Aktienoptionen, wenn zu verkaufen Aktien des Unternehmens zu prüfen , Und wie zu planen, um Einkommen aus beschränkten Bestände RSU Vesting Obwohl Steuerreform am Horizont ist, werden diese Steuergesetze bestehen bleiben, bis neue Gesetze verabschiedet werden. Für den Zugang zu diesem Artikel, bitte melden Sie sich an oder registrieren. Nicht noch ein Mitglied. Diese Funktion ist ein Vorteil der Premium-Mitgliedschaft. Registrieren als Premium-Mitglied geben Ihnen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkte Lager RSUs, SARs und ESPPs. Sie sind ein Finanz-oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro Mitgliedschaft. Questions oder Kommentare E-Mail-Support oder rufen Sie 617 734-1979.How, um den Surtax auf Kapitalerträge zu vermeiden. Die Netto-Kapitalertragsteuer oder NIIT, ist eigentlich ein 3 8 Medicare Surtax auf Kapitalerträge Es wurde erst im Jahr 2013 in Kraft getreten Also nach der Einreichung Ihrer 2014 Rückkehr, haben Sie die Freuden dieser zusätzlichen Steuer für zwei Jahre erlebt Jetzt können Sie bereit sein, proaktive, indem Sie einige Schritte zu stoppen, oder zumindest langsam, die Blutung für dieses Jahr und darüber hinaus Good Let s get Gestartet.3 8 Netto-Kapitalanlage Einkommensteuer Grundlagen. Die NIIT können höher einkommenden Personen, die Kapitalerträge haben können beeinflussen Es kann auch Auswirkungen auf Stände und Trusts, aber wir werden nur auf Einzelpersonen hier konzentrieren. Während die NIIT überwiegt vor allem Leute, die konsequent ein hohes Einkommen haben , Kann es auch jedermann schlagen, der einen großen Einmalschuss von Einkommen hat oder dieses Jahr oder ein anderes Jahr gewinnt. Zum Beispiel, wenn du etwas Firmenbestand für einen großen Gewinn verkaufst, bekommst du einen großen Bonus oder verkaufst sogar ein Haus für ein Großer Gewinn, man musste bezahlen Was zu tun ist Hier sind Strategien, die zwischen jetzt und Jahresende zu verwenden, um zu vermeiden oder zu minimieren Sie Ihre Exposition gegenüber der 3 8 Steuer. Die folgenden Arten von Einkommen und Gewinn abzüglich der entsprechenden Abzüge sind in der Definition enthalten Des Nettoertragsertrags und damit potenziell dem NIIT ausgesetzt. Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen wie Gewinne aus Aktien und Wertpapiere steuerpflichtige Maklerfirma Konten. Real Vermögensgewinne, einschließlich der steuerpflichtigen Teil eines großen Gewinns aus dem Verkauf Ihrer Hauptwohnsitz oder einen steuerpflichtigen Gewinn aus dem Verkauf eines Ferienhauses oder Mietwohnungen. Kapitalgewinn Ausschüttungen aus Investmentfonds. Interest nicht einschließlich steuerfreien Zinsen wie kommunale Anleihe Zinsen. Mehr Lizenzgebühren. Die steuerpflichtigen Teil der Annuität Zahlungen. Income und Gewinne aus passiven Geschäftsaktivitäten bedeutet Aktivitäten, in denen Sie don t verbringen eine beträchtliche Menge an time. Gains Aus dem Verkauf von passiven Partnerschaftsinteressen und S Corporation Aktien bedeutet, dass Sie don t verbringen viel Zeit in der Partnerschaft oder S Corporation Geschäftstätigkeit. Income und Gewinne aus dem Geschäft des Handels mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen. Erscheinlich sind Sie nur dem NIIT ausgesetzt, wenn Ihr Modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen MAGI überschreitet die anwendbare Schwelle von. 200.000 wenn du unverheiratet bist. 250.000 wenn du ein verheirateter Fugenschreiber bist. 125.000, wenn Sie verheiratete Einreichung separaten Status verwenden. Jedoch sind diese Schwellen nicht alle so hoch, wie Sie sehen können Die Menge getroffen mit der 3 8 Steuer ist der kleinere von 1 Nettoeinkommen Einkommen oder 2 die Menge, durch die MAGI überschreitet die anwendbare Schwelle. MAGI ist definiert als Ihre reguläre bereinigte Bruttoeinkommen AG gezeigt, die letzte Zeile auf Seite 1 Ihrer Form 1040 plus bestimmte ausgeschlossene ausländische Einkommen netto von bestimmten Abzügen und Ausschlüsse die meisten Menschen sind nicht von diesem Add-back betroffen. Strategien zu minimieren Die Steuer muss auf das richtige Ziel abzielen. Wie bereits erwähnt, trifft der 3 8 NIIT auf das kleinere von 1 Netto-Kapitalertrag oder 2 den Betrag, um den MAGI die anwendbare Schwelle übersteigt. Daher müssen Planungsstrategien auf das richtige Ziel ausgerichtet sein, um das gewünschte Ziel zu haben Wirkung der Vermeidung oder Minimierung Ihrer Exposition gegenüber der Steuer. Wenn Ihr Nettoeinkommen Einkommen Betrag niedriger als Ihre überschüssige MAGI Betrag ist, hängt Ihre Exposition gegenüber der Steuer vor allem von Ihrem Nettoeinkommen Einkommen So sollten Sie sich zunächst auf Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren konzentrieren In meiner nächsten Spalte, werde ich einige spezifische Strategien für Tut gerade das Natürlich, einige Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren wird auch reduzieren MAGI Wenn ja, das kann nicht schaden. Wenn Ihr überschüssiger MAGI-Betrag niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertragsbetrag, hängt Ihre Exposition gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem MAGI ab. So sollten Sie sich zuerst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren. In meiner nächsten Spalte versorgen wir einige Natürlich einige Strategien, die sich reduzieren MAGI wird auch reduzieren Nettoeinkommen Einkommen Wenn ja, das kann nicht verletzen. Hier sind ein paar Beispiele, um diese Punkte verständlicher. Example 1 Targeting Net Investment Income. Im Jahr 2015 werden Sie und Ihr Ehepartner Datei gemeinsam, es sei denn, etwas ändert sich zwischen jetzt und Jahresende erwarten Sie 450.000 MAGI, die 150.000 Netto-Kapitalerträge enthalten werden Sie werden den NIIT auf alle 150.000 Ihrer Netto-Kapitalerträge zu schulden, weil dieser Betrag ist der kleinere von 1 Ihre überschüssige MAGI von 200.000 450.000 - 250.000 Schwelle für Gemeinsame Filer oder 2 Ihr Nettoeinkommen Einkommen von 150.000 Ihre Rechnung für die NIIT wird 5.700 3 8 x 150.000 Ouch. In diesem Fall ist Ihr Engagement in der NIIT in erster Linie von Ihrem Nettoeinkommen Einkommensniveau, weil diese Zahl niedriger als Ihre überschüssige MAGI ist Daher sollten Sie sich zunächst auf Strategien konzentrieren, die das Nettoeinkommensergebnis zwischen jetzt und dem Jahresende reduzieren. Zum Beispiel könnten Sie einige Verlierer-Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten verkaufen, um frühere Gewinne auszugleichen. Im Gegensatz dazu Strategien, die nur Ihre MAGI senken würden Würde nicht reduzieren Ihre Exposition gegenüber dem NIIT, es sei denn, diese Strategien reduzieren Ihre MAGI durch ein Haufen Zum Beispiel, indem eine zusätzliche 15.000 abzugsfähigen Beitrag zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konten würde nicht für sich selbst reduzieren Ihre Exposition gegenüber dem NIIT, weil es nicht reduzieren würde Ihr Nettoeinkommen Einkommen. Beispiel 2 Targeting MAGI. Im Jahr 2015 werden Sie als unverheiratete Einzelpersonen einfügen, es sei denn, etwas ändert sich zwischen jetzt und Jahresende, Sie erwarten, dass 300.000 von MAGI, die 125.000 von Nettoeinkommen Einkommen werden Sie schulden die NIIT auf 100.000, weil diese Zahl ist der kleinere von 1 Ihre überschüssige MAGI von 100.000 300.000 - 200.000 Schwelle für einzelne Filer oder 2 Ihre Netto-Kapitalerträge von 125.000 Ihre Rechnung für die NIIT wird 3.800 3 8 x 100.000 In diesem Fall Ihre Exposition gegenüber der Die Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem MAGI-Level ab, weil Ihre überschüssige MAGI-Nummer niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertrag. Daher sollten Sie sich zunächst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren würden. Zum Beispiel würden 15.000 zusätzliche abzugsfähige Beiträge zu Ihren steuerbegünstigten Ruhestandskonten reduzieren MAGI um 15.000 und damit reduzieren die NIIT-Hit Selling Verlierer Wertpapiere aus Ihrem steuerpflichtigen Brokerage Unternehmen Konten, um früheren Gewinne zu kompensieren würde sowohl Ihre MAGI und Ihre Nettoeinnahmen Einkommen reduzieren. Spezifische Strategien kommen bald. In meiner nächsten Spalte, werde ich einige spezifische Short - Langfristige und langfristige Strategien, die Sie verwenden können, um zu reduzieren oder sogar sogar vollständig zu beseitigen Ihre Exposition gegenüber dem NIIT Stay tuned. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle Rechte vorbehalten. 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